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年度个税综(zong)合所得汇算清缴(jiao)实操指南

【编辑时间(jian):2021-06-16 15:36:33 来(lai)源:中税(shui)网 作者:山西全(quan)联欧洲杯外围滚球app公司 浏览热度:280】

从即日起到6月30日,2020年度个税综(zong)合(he)所得(de)汇算清缴正式开始。2020年度的(de)个税综合所(suo)得开始“多退少(shao)补”。那么哪些人需(xu)要(yao)办(ban),又该怎么办(ban)理呢(ni)?一起来看(kan)看(kan)实(shi)操指南(nan)吧!


需要办(ban)理年度汇算(suan)的纳(na)税(shui)人

依据税(shui)(shui)法规定,符合下列(lie)情(qing)形之(zhi)一的,纳(na)税(shui)(shui)人需(xu)要办理年度汇算:

已预缴税(shui)额大于年(nian)度应纳税额且申请退(tui)税的;

综合所(suo)得收入全(quan)年(nian)超过12万元且需要补税金(jin)额超过400元的。

无需办理年度汇算的(de)纳税人

经国务院批准,依据《财政部(bu) 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定,纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:

年(nian)度汇算需补税但综合所(suo)得(de)收入全年(nian)不超过12万元的;

年度汇算(suan)需补税金额(e)不超(chao)过400元的;

已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退(tui)税的。

举个(ge)例子:

Sam是一(yi)名普通(tong)员工,每月工资4000元,除此以(yi)外,没有其(qi)他任(ren)何所得了,还需要明(ming)年汇算清缴(jiao)吗?

Sam这样的工薪阶层,只在一个单位取得工(gong)资薪(xin)金收(shou)入,平时甚至都(dou)预扣不着个税,或者每月预扣预缴(jiao)的税款之(zhi)和(he)刚(gang)好(hao)等于年(nian)度应纳税额,因此(ci)这(zhei)部分个人就不需(xu)要明(ming)年(nian)再汇(hui)算清缴(jiao)了(le)。

年度汇(hui)算的内容

依据(ju)税法规定,2020年度终了后,居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额。

减除费用(yong)6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见文末),计算本年(nian)度最终应纳(na)税(shui)额,再(zai)减去(qu)2020年度已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。

具体(ti)计算(suan)公式(shi)如下:

应退或应补税(shui)额

=[(综(zong)合所得收(shou)入额(e)-60000元(yuan)-“三险一金”等专(zhuan)(zhuan)项(xiang)扣(kou)除-子(zi)女教育(yu)等专(zhuan)(zhuan)项(xiang)附加扣(kou)除-依(yi)法确定的其他(ta)扣(kou)除-捐赠)×适用税(shui)率-速算扣(kou)除数(shu) ]-2020年已预缴税(shui)额(e)

依据税(shui)法规定(ding),年(nian)(nian)度汇算(suan)不涉及财产(chan)租赁等(deng)分类所得(de),以及纳税(shui)人(ren)按规定(ding)选择不并(bing)入(ru)综合所得(de)计算(suan)纳税(shui)的全年(nian)(nian)一次(ci)性(xing)奖金(jin)等(deng)所得(de)。

 

同去(qu)年(nian)相比

有哪些重要变(bian)化

单(dan)位代办确认(ren)-增加电子确认

纳税人选择(ze)有(you)单位代办(ban)年度汇算的,需在2021年4月30日前与单(dan)位进行确认。与2019年度汇算相比,确认扩(kuo)充了电子方式,纳(na)税人可通过电子(zi)邮件、短信(xin)、微信(xin)等(deng)进行确认,与书面方式(shi)有同(tong)等(deng)法(fa)律效力。

申(shen)报表(biao)预填服务

在网(wang)上(shang)税(shui)务局,税(shui)务机(ji)关已把符合条件(jian)纳税(shui)人(ren)的(de)(de)思(si)想综(zong)合所得(de)的(de)(de)预缴(jiao)申(shen)报数据,全部直接预填到了申报表,纳税人办理年度汇算更加方(fang)便快(kuai)捷。

2020年(nian)(nian)汇算清缴-关联2019年(nian)(nian)度

对(dui)纳税人(ren)2019年度汇算补税和2020年度汇算退税进行关联。简单来讲就是把(ba)

2019年度汇算处理(li)好,才能办(ban)理(li)2020年度的汇算退税(shui)

为方便纳税(shui)人获(huo)取(qu)退税(shui),综(zong)合(he)所(suo)得全年收(shou)入额(e)不超过(guo)6万元已预缴个人(ren)所(suo)得税(shui)的,税务(wu)机(ji)关在网上税务(wu)局提供便捷退(tui)税功能。纳税人可以在2021年3月1日至5月31日期间,通过简(jian)易申报表(biao)办理年度汇算退税。

申(shen)请(qing)2020年度汇算退税的纳税人,如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理,或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的,需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

新(xin)增(zeng)制度规定-首次违反不罚款

建立“首违不罚”制度。纳税人在办理年度汇算时,如果因为非主观故意的原因(yin),提交的申报(bao)信息填写(xie)错误造(zao)成年度汇算多退或者少缴税款,纳税人(ren)主动或经税务(wu)机关提醒后及时改正的,可以免予处罚

可享受的税前(qian)扣除

下(xia)列在2020年度发生的,且未申报扣(kou)(kou)除或未足额扣(kou)(kou)除的税前扣(kou)(kou)除项目,纳税人(ren)可在(zai)年(nian)度汇算期间办理(li)扣除或补充扣除:

(一)纳税(shui)人(ren)及其配偶、未成年(nian)子女符合条件(jian)的大病医(yi)疗支出(chu);

(二)纳税人符(fu)合(he)条(tiao)件的子女教育、继(ji)续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老(lao)人专项附加扣除(chu),以及减除(chu)费(fei)用、专项扣除(chu)、依法确定的其他扣除(chu);

(三(san))纳税人符合条件的捐赠支出。

充分了解年(nian)度汇算内容后,我们来看一看具体如(ru)何办理年度汇(hui)算吧!

办理方(fang)式

纳税(shui)人可自主(zhu)选择下列(lie)办理方(fang)式(shi):

(一)自行办理年度汇(hui)算(suan)

(二)通过任(ren)职受雇(gu)单位(wei)(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单(dan)位,以(yi)下简(jian)称“单位”)代为(wei)办(ban)理

纳税人提出代(dai)办(ban)要(yao)求的,单位应当代(dai)为办(ban)理,或者培训、辅导纳税人通过网(wang)上税务局(包括手机(ji)个人所得税APP,下同)完成年度汇算申报和退(补)税。

由单位代为办理的,纳税人应(ying)在2021年(nian)4月30日前(qian)与单位以书(shu)面或者电子(zi)等(deng)方(fang)式进(jin)行确认,补充提(ti)供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

纳(na)税(shui)人未与(yu)单位(wei)确认(ren)请其代(dai)为办理(li)年度汇算的,单位(wei)不得代(dai)办。

(三)委(wei)托涉税专业服务机构或其他(ta)单位及个人(以下称“受托人”)办理,受托人(ren)需与纳税人(ren)签订授权书。

单位或受托(tuo)人(ren)(ren)(ren)为纳(na)税人(ren)(ren)(ren)办理(li)(li)(li)年(nian)度汇算后,应当及时(shi)将办理(li)(li)(li)情况(kuang)告知纳(na)税人(ren)(ren)(ren)。纳(na)税人(ren)(ren)(ren)发现申(shen)报(bao)(bao)信息存在错(cuo)误的,可以要求单位或受托(tuo)人(ren)(ren)(ren)办理(li)(li)(li)更正(zheng)申(shen)报(bao)(bao),也(ye)可自行办理(li)(li)(li)更正(zheng)申(shen)报(bao)(bao)。

办理(li)渠道

为便利纳税人(ren),税务机(ji)关为纳税人(ren)提供高效(xiao)、快捷的(de)网(wang)络办税渠道。纳税人(ren)可优先通(tong)过网上税(shui)务局办理年(nian)度汇算,税务(wu)(wu)机(ji)关将按规定为纳税人(ren)提供申报表预填(tian)服务(wu)(wu);不方便(bian)通(tong)过上述方式办(ban)理的(de),也(ye)可(ke)以通(tong)过邮寄(ji)方式或到办(ban)税服务(wu)(wu)厅(ting)办(ban)理。

选(xuan)择邮(you)寄(ji)申报的(de),纳税(shui)人需(xu)将申报表寄(ji)送至按本(ben)公告(gao)第(di)九条确定的(de)主管税(shui)务机关所在省、自治区、直辖市和(he)计划单列(lie)市税(shui)务局公告(gao)的(de)地址。

那么,在线(xian)上如(ru)何(he)办理年(nian)度汇算的呢?2020年(nian)度汇算清(qing)缴实(shi)操指(zhi)南快快收(shou)藏!

线(xian)上年度汇算实操指南(nan)

01

准备申报

下载【个(ge)人所得税 APP】,打开APP后,可从以下入口进入年度汇算:

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.欧洲杯外围滚球(qiu)app【我要办税】—“税费申报(bao)”【综合所得年度(du)汇(hui)算】

 

进(jin)入申(shen)报界面(mian)后,填报方式有(you)【使用已申(shen)报数据填写】 和【自(zi)行填写】两种选择(ze)。

为了方便(bian)申报,推荐大家选择【使用已申报数据填写】,税务机关已按一定规(gui)则(ze)预填了部分申报数据,大家只(zhi)需(xu)确认即可。

选择【使用已申报数据(ju)填写】—【开始申报】后,系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】,点击“我已阅读并知晓”,开始年度汇算申报。

02

确认信息

此(ci)处需要对个人基础信(xin)息、汇缴(jiao)地、已缴(jiao)税额进行确认。

03

填报数(shu)据

确认预(yu)填的收(shou)入和扣(kou)除信息无误,可直接点击【下一步(bu)】。

04

计算税款

数(shu)据系统将自动计算(suan)您(nin)本年度综合所(suo)得应补(退(tui))税额。

05

提交申报

确认(ren)结果后,点击【提交申报】即可。

06

退(补)税

01.如存在(zai)多预缴税(shui)款,可选择(ze)【申请(qing)退税(shui)】。

点击【申请退税】后,纳税人需选择退税银(yin)(yin)行(xing)卡(ka)。如(ru)前期已添(tian)加过(guo)银(yin)(yin)行(xing)卡(ka),系统将自动带出已填银(yin)(yin)行(xing)卡(ka)信息。您需新增,点击【添(tian)加银(yin)(yin)行(xing)卡(ka)信息】—【确定】。

02.如(ru)存在少预缴(jiao)税(shui)款,则需要(yao)补税(shui)。

如您(nin)综(zong)合所得年(nian)度汇(hui)算需(xu)要补税且不满足免予汇(hui)算条件,则需(xu)点(dian)击【立即缴(jiao)税】, 选(xuan)择(ze)相应(ying)的缴(jiao)税方(fang)式完成(cheng)支付即可。

03.若符合(he)免予申报条件的,则无(wu)需补税。

如您综合所得(de)年度汇算需要补税但满足免予(yu)汇算条件(jian),则在(zai)税款计算后(hou),申报界(jie)面直接点击【享受(shou)免申报】即(ji)可(ke),无需缴纳税款。

山(shan)西全联欧洲杯外围滚球app有限公司  

 2021年6月16日

 

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